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viernes, 24 septiembre, 2021

El Congreso de los Diputados aprueba la Ley Antifraude, que prohíbe las amnistías fiscales y amplía la lista de deudores ante Hacienda.

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La medida, aprobada por el Consejo de Ministros el 13 de octubre, forma parte del Plan de Reconstrucción que el gobierno envió a la Comisión Europea el 30 de abril. En particular, la Ley Antifraude forma parte del componente 27 del Plan, las denominadas Medidas y Acciones para Prevenir y Combatir el Fraude Fiscal.

La ley incluye medidas para combatir el fraude fiscal asociado con las nuevas tecnologías, permitirá que las grandes empresas rindan cuentas por conductas indebidas y ayudará a evitar el uso indebido de la planificación fiscal. Asimismo, el reglamento contiene medidas para reducir el número de litigios con los contribuyentes y promover el cumplimiento tributario voluntario.

En particular, una persona jurídica, por razones de equidad fiscal, prohíbe la aprobación de amnistías fiscales por entenderse que constituyen una discriminación contra los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias. Las amnistías fiscales permiten reorganizar los activos no declarados en condiciones más favorables que si se gravaran de forma regular y regular.

Otra medida incluida en la Ley es fortalecer la fortaleza de uno de los instrumentos antifraude: la lista de deudores del Tesoro del Estado. En concreto, la norma reduce de 1 millón a 600.000 euros el importe de los atrasos fiscales asociados a la inclusión de un contribuyente en esta lista. Esto fortalece la misión de la medida, que es reportar infracciones tributarias con un propósito ejemplar.

Además, el texto legal sugiere que la lista incluya no solo a los principales deudores, sino también a aquellos que se declaran solidariamente responsables de una deuda por su comportamiento activo o inacción.

Contra el software utilizado para ocultar ventas

En el ámbito empresarial, la Ley introduce por primera vez una prohibición del llamado software de doble uso. En particular, la norma prohíbe la producción, propiedad o uso de sistemas informáticos y aplicaciones de gestión contable que logren manipular y falsificar las cuentas de las empresas con el fin de ocultar algunas de sus cuentas a la administración tributaria y así reducir los costos tributarios. Cada año, el uso de estos programas provoca una pérdida de ingresos públicos superior a varios miles de millones de euros.

El estándar requiere que los sistemas electrónicos utilizados en la contabilidad o la gestión empresarial cumplan con los requisitos que garantizan la integridad, conservación, trazabilidad e invariabilidad de los registros de transacciones.

El proyecto de ley también rebaja el límite de pagos en efectivo para determinadas transacciones comerciales de 2.500 a 1.000 euros en el caso de transacciones entre emprendedores. Se encontró que el uso de fondos de pago en transacciones económicas contribuye al fraude. Limitar el efectivo facilitará el seguimiento y seguimiento de las transacciones y dificultará la explotación del fraude.

Otra medida incluida en el texto reglamentario es una descripción general de las jurisdicciones incluidas en la lista de paraísos fiscales. La evolución del concepto de paraíso fiscal a un concepto de jurisdicción no cooperativa en los foros internacionales de la OCDE y el Consejo de la Unión Europea obliga a la aplicación de normas más estrictas y acordadas internacionalmente.

Obligación de declarar inversiones en criptomonedas

La nueva Ley Antifraude también se ha adaptado a las nuevas condiciones del mercado. Por lo tanto, debido a su difusión y popularidad entre inversores y contribuyentes, es necesario tener más control sobre las criptomonedas. Así, se incluye la obligación de comunicar la titularidad y transacciones con monedas virtuales, tanto en España como en el extranjero, si afecta a los contribuyentes españoles.

Por lo tanto, necesitará información sobre los saldos y tenedores de monedas, así como todo tipo de transacciones que se realizaron con ellas. Es obligatorio informar en forma de 720 declaraciones de activos y derechos en el extranjero sobre la propiedad de criptomonedas en el extranjero.

El estándar también incluye una transposición de la Directiva europea sobre elusión fiscal conocida como ATAD, que incorpora algunas de las cuestiones planteadas en el Plan de acción de la OCDE para evitar la erosión de la base y la transferencia de beneficios (BEPS Make Plans).

En particular, en esta materia, los ámbitos de las directivas relativas a la transparencia fiscal internacional (TFI) y la percepción del impuesto de salida o “impuesto de salida” están incluidos en la legislación española. Esto refuerza la fiscalidad en España de las rentas ubicadas en territorios de baja tributación; y esto asegura que las empresas que se trasladen a otro país no dejen de pagar impuestos sobre la base imponible que debe gravar legalmente en España.

Proceso de enmienda del Congreso

Durante la tramitación del proyecto de ley en el Congreso de los Diputados, se realizaron algunas modificaciones al texto, que ahora se envía al Senado. Así, en primer lugar, las Socimi (sociedades de inversión inmobiliaria registradas) pagarán un impuesto del 15% sobre sus beneficios retenidos.

Además, en relación con las Sicav (sociedades de capital variable), su control se ve reforzado por un requisito de inversión mínima de 2.500 € o 12.500 € en el caso de una empresa con oficinas asociadas de al menos cien empleados. …

Finalmente, la Ley también aclara y fortalece las garantías judiciales para las inspecciones del servicio tributario en el lugar del contribuyente. En particular, se observa que si es necesario cumplirlos, la administración tributaria debe obtener el consentimiento del contribuyente o una decisión judicial. De acuerdo con esta regla, una solicitud de permiso judicial para ingresar a una vivienda debe estar fundamentada e incluir su propósito, necesidad y proporcionalidad.

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